Die EU-Mehrwertsteuer für Fotografen, einfach erklärt.
Reverse-Charge, Artikel 196, VIES-Prüfung, OSS-Schwellen, Sätze pro Land. Der Leitfaden für grenzüberschreitende Arbeit, den jeder Berufsfotograf braucht, ohne Honorar für die Steuerberatung.
Das Wichtigste
- Bei einem Shooting für Privatkunden berechnen Sie in der Regel die Mehrwertsteuer Ihres eigenen Landes, auch wenn das Shooting im Ausland stattfindet. Manche Länder besteuern Eventfotografie dort, wo der Anlass stattfindet. Klären Sie Hochzeiten im Ausland deshalb mit Ihrer Treuhand oder Steuerberatung.
- Bei B2B-Kunden in einem anderen EU-Land mit gültiger USt-IdNr. wenden Sie das Reverse-Charge nach Artikel 196 an. Die Steuer schuldet der Käufer.
- Die OSS-Schwelle von 10 000 € betrifft Online-Verkäufe an Verbraucher in anderen EU-Ländern, etwa Downloads und Abzüge aus einem Galerie-Shop. Darüber werden diese Verkäufe mit dem Satz des Käuferlandes besteuert.
- Ein in der Schweiz ansässiger Fotograf, der EU-Verbrauchern Rechnungen stellt, fällt nicht unter den OSS, kann sich aber bei Bedarf für die Nicht-EU-Regelung registrieren.
Die vier Fälle, die 95 % aller Fotorechnungen abdecken
Bestimmen Sie den passenden Fall, übernehmen Sie den Vermerk auf die Rechnung, fertig. Galerly wendet den Steuersatz Ihres eigenen Landes an. Sind Sie in der EU ansässig und ist für einen Geschäftskunden aus einem anderen EU-Land eine USt-IdNr. hinterlegt, wechselt es zum Reverse-Charge und setzt den vorgeschriebenen Vermerk.
1. B2C im Inland: Ihr Heimatland
Sie fotografieren eine Hochzeit für ein Paar in Ihrem eigenen Land. Wenden Sie Ihren heimischen Mehrwertsteuersatz (CH 8,1 %, DE 19 %, FR 20 %, IT 22 % usw.) auf den gesamten Rechnungsbetrag an.
Vermerk auf der Rechnung
MwSt. 8,1 % (CH) : Total CHF 3 240.00 inkl. MwSt. 248.00
2. B2C grenzüberschreitend: ein Shooting im Ausland
Sie fotografieren eine Destination Wedding in einem anderen EU-Land für Privatkunden. Für eine Leistung, die Sie vor Ort erbringen, berechnen Sie in der Regel die Mehrwertsteuer Ihres eigenen Landes, unabhängig von Ihrem Jahresumsatz. Manche Länder besteuern Eventfotografie dort, wo der Anlass stattfindet. Klären Sie Hochzeiten im Ausland deshalb mit Ihrer Treuhand oder Steuerberatung.
Vermerk auf der Rechnung
MwSt. 20 % (FR): Privatkunden, Hochzeit in Italien
3. B2B grenzüberschreitend: Reverse-Charge
Sie fotografieren einen Firmenanlass für ein französisches Unternehmen. Es nennt Ihnen seine USt-IdNr., Sie prüfen sie auf VIES und stellen ohne Mehrwertsteuer in Rechnung. Der Käufer schuldet die Steuer in seinem eigenen Land. Das ist das häufigste Szenario bei Locations, Agenturen und Marken.
Vermerk auf der Rechnung
Reverse-Charge nach Artikel 196 der EU-Richtlinie 2006/112/EG. Die Steuer schuldet der Leistungsempfänger.
4. Online-Verkäufe an Privatkunden im Ausland: OSS
Sie verkaufen Downloads oder Abzüge aus Ihrem Galerie-Shop an Privatkunden in anderen EU-Ländern. Sobald diese Verkäufe im Kalenderjahr 10 000 € übersteigen, werden sie mit dem Satz des Käuferlandes besteuert und in einer einzigen OSS-Erklärung pro Quartal gemeldet. Galerly stellt nicht selbst auf den Satz des Käuferlandes um. Klären Sie das oberhalb der Schwelle mit Ihrer Treuhand oder Steuerberatung.
Vermerk auf der Rechnung
MwSt. 22 % (IT): OSS: Satz des Käuferlandes auf einen Download-Verkauf
Die Steuersätze pro Land, die Galerly anwendet
Der Normalsatz je Jurisdiktion. Ermässigte Sätze für Sonderkategorien betreffen Fotoleistungen in den meisten Ländern nicht. Prüfen Sie den Satz bei der Steuerbehörde des Landes, dem Sie Rechnung stellen.
| Land | Code | Normalsatz | Hinweis |
|---|---|---|---|
| Schweiz | CH | 8.1% | Normalsatz. Saldosteuersatz 5,1 % für Fotostudios. |
| Deutschland | DE | 19% | USt. Reverse-Charge bei gültiger EU-B2B-USt-IdNr. |
| Österreich | AT | 20% | USt. Reverse-Charge bei gültiger EU-B2B-USt-IdNr. |
| Frankreich | FR | 20% | TVA. Reverse-Charge im innergemeinschaftlichen B2B. |
| Italien | IT | 22% | IVA. Reverse-Charge im innergemeinschaftlichen B2B. |
| Spanien | ES | 21% | IVA. Reverse-Charge im innergemeinschaftlichen B2B. |
| Belgien | BE | 21% | BTW / TVA. Reverse-Charge im innergemeinschaftlichen B2B. |
| Niederlande | NL | 21% | BTW. Reverse-Charge im innergemeinschaftlichen B2B. |
| Luxemburg | LU | 17% | TVA. Reverse-Charge im innergemeinschaftlichen B2B. |
| Portugal | PT | 23% | IVA. Reverse-Charge im innergemeinschaftlichen B2B. |
| Irland | IE | 23% | MwSt. Reverse-Charge im innergemeinschaftlichen B2B. |
Sätze mit Stand 2026-04-29. Die Steuer-Engine von Galerly wird bei jeder behördlichen Anpassung aktualisiert. Melden Sie uns einen veralteten Satz über das Kontaktformular.
Die OSS-Schwelle von 10 000 €, einfach erklärt
Wenn Sie als Fotograf in der EU ansässig sind und Ihre Online-Verkäufe an Verbraucher in anderen EU-Ländern (digitale Downloads und versandte Abzüge) im Kalenderjahr 10 000 € übersteigen, müssen Sie sich für das One-Stop-Shop-Verfahren (OSS) registrieren. Ab dann werden diese Verkäufe mit dem Satz des jeweiligen Verbraucherlandes besteuert und in einer einzigen OSS-Erklärung pro Quartal gemeldet. Shootings, die Sie vor Ort erbringen, sind ein anderer Fall: siehe Fall 2. Galerly verfolgt diesen Betrag nicht für Sie. Behalten Sie ihn mit Ihrer Treuhand oder Steuerberatung im Blick.
VIES: prüfen Sie jede B2B-USt-IdNr.
Damit das Reverse-Charge greift, muss die USt-IdNr. des Käufers im Moment der Rechnungsstellung auf VIES gültig sein (dem Mehrwertsteuer-Informationsaustauschsystem der EU). Eine ungültige Nummer bedeutet, dass Sie Mehrwertsteuer berechnen, und die Beweislast liegt bei Ihnen als Verkäufer. Galerly prüft die Nummer nicht für Sie auf VIES. Prüfen Sie sie selbst, bevor Sie die Rechnung senden.
Prüfen, bevor Sie ausstellen
Prüfen Sie die Nummer des Kunden auf der VIES-Website der EU, bevor Sie die Rechnung ausstellen. Galerly wendet das Reverse-Charge an, sobald eine USt-IdNr. hinterlegt ist. Eine ungültige Nummer würde die Mehrwertsteuer also zu Unrecht entfernen.
Bewahren Sie einen Nachweis der Prüfung auf
Speichern Sie die VIES-Bestätigung als PDF oder datierten Screenshot zusammen mit der Rechnung. Fragt die Steuerbehörde später, warum Sie bei einem Kunden Reverse-Charge angewendet haben, ist das Ihr Nachweis.
Häufige Fragen
Wann gilt das Reverse-Charge-Verfahren auf einer Fotorechnung?
+
Das Reverse-Charge-Verfahren gilt, wenn Sie B2B-Leistungen über eine EU-Grenze an einen Käufer mit gültiger USt-IdNr. verkaufen. Der Käufer schuldet die Steuer in seinem Land; Sie stellen ohne Mehrwertsteuer in Rechnung und nennen Artikel 196 der EU-Richtlinie 2006/112/EG.
Muss ich mich in jedem Land, in dem ich fotografiere, für die Mehrwertsteuer registrieren?
+
Nein. Der EU-OSS gibt Ihnen eine einzige Registrierung, die alle grenzüberschreitenden B2C-Verkäufe an Verbraucher in EU-Mitgliedstaaten abdeckt. Sie reichen pro Quartal eine einzige OSS-Erklärung ein; die Bestimmungsländer erhalten ihren Anteil automatisch.
Ich bin Schweizer Fotograf und stelle EU-Verbrauchern Rechnungen. Gilt der OSS für mich?
+
Die Schweiz gehört nicht zur EU, der Standard-OSS gilt daher nicht direkt. Schweizer Fotografen, die elektronische B2C-Leistungen an EU-Verbraucher verkaufen, können sich für die Nicht-EU-Regelung des OSS registrieren. Reine, vor Ort erbrachte Fotoleistungen fallen dagegen meist unter die Regeln zum Leistungsort, die an den Ort des Shootings anknüpfen. Klären Sie Ihre konkrete Lage mit einer Schweizer Steuerberatung.
Was passiert, wenn ein B2B-Kunde mir eine ungültige USt-IdNr. nennt?
+
Dann ist kein Reverse-Charge möglich. Sie müssen die Mehrwertsteuer Ihres Heimatlandes berechnen, und die Beweislast liegt bei Ihnen. Bewahren Sie zu jeder Rechnung einen datierten Nachweis Ihrer VIES-Prüfung auf: Galerly speichert ihn nicht für Sie.
Reicht Galerly die OSS-Erklärungen für mich ein?
+
Nein. Galerly erstellt keine OSS-Erklärungen und verfolgt den OSS-Betrag nicht. Sie oder Ihre Treuhand reichen die Quartalserklärung über das OSS-Portal Ihres Landes ein, mit Ihren Rechnungen als Grundlage.
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Diese Seite ist eine allgemeine Orientierung, keine Steuerberatung. Die Steuerregeln der EU und der Schweiz ändern sich. Prüfen Sie die Angaben bei der offiziellen Steuerbehörde Ihres Landes und ziehen Sie eine qualifizierte Steuerberatung hinzu, bevor Sie sich für Ihr Geschäft auf eine bestimmte Behandlung stützen.